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一年一度的个税年度汇算将于下月开始，政策要点有哪些？具体怎么办？快来看看吧！
Q
什么是年度汇算？
年度汇算是指年度终了后 ，纳税人需汇总工资薪金、劳务报酬 、稿酬特许权使用费等四项综合所得合并计税 ，向税务机关办理汇算并结清应退或应补税款。
具体计算公式如下：
应退或应补税额 =[（综合所得收入额 -60000 元 -“三险一金”等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率 - 速算扣除数]- 已预缴税额
Q
我是否需要办理汇算？
纳税人在 2023 年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：
（一）汇算需补税但综合所得收入全年不超过 12 万元的；
（二）汇算需补税金额不超过 400 元的；
（三）已预缴税额与汇算应纳税额一致的；
（四）符合汇算退税条件但不申请退税的 。
符合下列情形之一的 ，纳税人需办理汇算：
（一）已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；
（二）2023 年取得的综合所得收入超过 12 万元且汇算需要补税金额超过 400 元的 。
因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务 ，造成 2023 年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。
Q
可享受的税前扣除有哪些？
下列在 2023 年发生的税前扣除 ，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：
（一）减除费用 6 万元 ，以及符合条件的基本养老保险 、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除；
（二）符合条件的 3 岁以下婴幼儿照护 、子女教育 、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金 、赡养老人专项附加扣除；
（三）符合条件的企业年金和职业年金 、商业健康保险、个人养老金等其他扣除；
（四）符合条件的公益慈善事业捐赠 。
同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用 6 万元 、专项扣除 、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除 ，但不得重复申报减除 。
Q
什么时候办理？
2023 年度汇算办理时间为 2024 年 3 月 1 日至 6 月 30 日。在中国境内无住所的纳税人在 3 月 1 日前离境的 ，可以在离境前办理。
税务部门推出预约办理服务，有汇算初期（3 月 1 日至 3 月 20 日）办理需求的纳税人，可以根据自身情况 ，在 2 月 21 日后通过个税 APP 预约上述时间段中的任意一天办理 。3 月 21 日至 6 月 30 日 ，纳税人无需预约，可以随时办理 。
Q
如何办理？
纳税人可优先通过个税 APP 及网站办理汇算 ，税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务；不方便通过上述方式办理的 ，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。
纳税人可自主选择下列办理方式：
（一）自行办理 。
（二）通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位）代为办理 。
（三）委托受托人（含涉税专业服务机构或其他单位及个人）办理，纳税人需与受托人签订授权书。
Q
今年有哪些新变化？
（一）进一步扩大优先退税服务范围 。对年收入额 6 万元以下且已预缴个人所得税的纳税人 ，在之前年度提供个人所得税 APP、自然人电子税务局网站简易申报快速办理服务的基础上 ，进一步提供优先退税服务，不断提升纳税人的获得感 。
（二）进一步拓展汇算申报表项目预填服务。依托国家医疗保障局 、人力资源和社会保障部向税务部门共享的医疗费用数据 、个人养老金数据 ，为纳税人提供大病医疗专项附加扣除信息、个人养老金信息预填服务 ，为纳税人提供更好的申报体验 。
（三）进一步优化纳税人个税 APP 操作体验 。升级个税 APP 版本，重构频道页面 ，重新设计功能图标 ，避免业务功能交叉，一体化展示办（理）查（询）事项，更加突出“待办 ”提示 ，纳税人体验将更加友好。
审读：倪铭娅
编辑：亚文辉
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